Цифровая трансформация финансового контроля и ее влияние на уровень криминализации бюджетной сферы: направления совершенствования правоохранительной деятельности

Цель: обоснование двойственной криминологической природы цифровой трансформации финансового контроля как фактора детерминации хищений бюджетных средств.

Методы: критический анализ отечественных и зарубежных литературных источников, криминологический анализ детерминант преступности, статистический, формально-юридический, системно-структурный методы, метод контент-анализа документов.

Результаты: автор приходит к выводу, что цифровая трансформация финансового контроля не обладает однозначным, заранее заданным криминологическим свойством: ее детерминирующий эффект объективно двойствен и реализуется как через антикриминогенные механизмы (снижение анонимности операций, автоматизированная риск-индикация, сокращение дискреционного контакта, публичная прозрачность), так и через криминогенные механизмы (новые, технологически опосредованные способы хищения бюджетных средств, эффект концентрации данных, риск автоматизационной предвзятости). Установлено, что реализация антикриминогенного потенциала цифровизации блокируется самостоятельным институциональным детерминантом – отсутствием надлежащего организационно-правового обеспечения использования ее результатов в оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной деятельности.

Научная новизна: во-первых, в криминологический оборот введена и теоретически обоснована категория детерминационной амбивалентности цифровой трансформации финансового контроля – ранее не использовавшееся в отечественной и зарубежной литературе понятие, обозначающее объективно двойственный, не сводимый к однозначной оценке характер криминологического воздействия цифровизации на состояние экономической преступности в бюджетной сфере. Во-вторых, впервые построена целостная типология, связывающая в единую аналитическую модель четыре типа антикриминогенных эффектов и шесть групп криминогенных рисков цифровизации применительно к хищениям бюджетных средств. В-третьих, выявлены и обоснованы три группы институциональных пробелов: доказательственный, координационный и квалификационный, которые впервые рассмотрены как самостоятельный тип криминологического детерминанта.

Практическая значимость: результаты исследования могут быть использованы при разработке ведомственных нормативных правовых актов и методических рекомендаций, устанавливающих единый порядок истребования, фиксации и приобщения данных цифровых систем финансового контроля к материалам доследственных проверок и уголовных дел, а также в качестве обоснования межведомственного взаимодействия правоохранительных органов с органами экономического блока.

1. Арзуманова, Л. Л., Болтинова, О. В., Петрова, И. В. (2021). Цифровые технологии как инструмент финансового контроля. Москва: Норма.

2. Исаев, Э. А. (2019). Подходы к цифровизации контроля в финансово-бюджетной сфере. Бюджет, 5(197), 48–50. EDN: JRFDRO

3. Кудряшова, Е. В. (2021). Информационные технологии для стратегического планирования в России: этапы развития и перспективы. Государственная власть и местное самоуправление, 2, 36–40. EDN: GEJDFG. DOI: 10.18572/ 1813-1247-2021-2-36-40

4. Лайдла, А. М. (2020). Роль цифровых технологий в управлении финансами. Опыт Сахалинской области. Бюджет, 5, 28–31. EDN: RLYCAD

5. Мангасаров, Р. А. (2021). Борьба с хищениями бюджетных средств, выделенных в виде грантов и субсидий: методическое обеспечение и профессиональная подготовка сотрудников экономической безопасности и противодействия коррупции. В сб. Стратегическое развитие системы МВД России: сб. науч. трудов (с. 301–306). Москва: Академия управления МВД России. EDN: ZFRQFA

6. Мангасаров, Р. А. (2024). Профилактика хищений бюджетных средств. Труды Академии управления МВД России, 1(69), 80–87.

7. Мангасаров, Р. А. (2026). Цифровая профилактика хищений бюджетных средств: перспективные направления научных исследований для молодых ученых. В сб. Молодежь. Наука. Безопасность: сб. науч. трудов. Москва: Академия управления МВД России.

8. Омелехина, Н. В. (2020). Цифровизация как фактор трансформации финансовых правоотношений. Финансовое право, 9, 12–17. EDN: MOATIP. DOI: 10.18572/1813-1220-2020-9-12-17

9. Присяжнюк, Я. М. (2019). Цифровые технологии предупреждения банкротства кредитных организаций. Предпринимательское право, 3, 56–60. EDN: RGNCWR

10. Прошунин, М. М. (2020). Бюджетный и налоговый мониторинг: правовые вопросы цифровизации. Финансовое право, 6, 6–11. EDN: DWLFQP. DOI: 10.18572/1813-1220-2020-6-6-11

11. Шохин, С. О. (2018). Контроль, надзор и аудит в финансовой сфере. Финансовое право, 12, 7–8. EDN: VNTLMA

12. Тимошенко, В. А. (2017). Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС на базе «АСК НДС-2». Право и экономика, 11(357), 61–65. EDN: YTGNHE

13. Цареградская, Ю. К. (2018). Особенности применения онлайн-касс в системе налогового контроля России. Финансовое право, 6, 31–35. EDN: XRBSNN

14. Amaglobeli, D., de Mooij, R. A., Mengistu, A., Moszoro, M., Nose, M., Nunhuck, S., Pattanayak, S., Rivero del Paso, L., Solomon, F., Sparkman, R., Tourpe, H., & Una, G. (2023). Transforming Public Finance Through GovTech. IMF Staff Discussion Notes, 2023(4). EDN: IFLFRE. DOI: 10.5089/9798400245480.006

15. Dobrovolska, O., & Rozhkova, M. (2024). The Impact of Digital Transformation on the Anti-Corruption and Cyber-Fraud System. Business Ethics and Leadership, 8(3), 231–252. EDN: JIPPBQ. DOI: 10.61093/bel.8(3).231-252.2024

16. Financial Action Task Force (FATF). (2023). International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. Paris: FATF.

17. Kurshan, E., Mehta, D., Bruss, B., & Balch, T. (2024). AI versus AI in Financial Crimes and Detection: GenAI Crime Waves to Co-Evolutionary AI. Proceedings of the 5th ACM International Conference on AI in Finance (ICAIF '24). https://doi.org/10.1145/3677052.3698655

18. McCarthy, J. (2023). The regulation of RegTech and SupTech in finance: ensuring consistency in principle and in practice. Journal of Financial Regulation and Compliance, 31(2), 186–199. EDN: FLMFBQ. DOI: 10.1108/jfrc-01-2022-0004

19. Rivero del Paso, L., Pattanayak, S., Una, G., & Tourpe, H. (2023). Digital Solutions Guidelines for Public Financial Management. IMF Technical Notes and Manuals, 2023(007).

20. World Economic Forum. (2020). Exploring Blockchain Technology for Government Transparency: A Blockchain-Based Public Procurement System. Geneva: World Economic Forum.

21. Zhao, Y., Du, Z., & Finocchiaro Castro, M. (2025). Digital governance, anti-corruption and political stability: An empirical study using cross-national panel data. PLOS ONE, 20(12). EDN: BZGBAZ. DOI: 10.1371/journal.pone.0338630